Cashless Exercice Stock Options Taxe

Exercice d'options non qualifiées sur les espèces non encaissées Règles fiscales pour l'exercice sans numéraire d'options d'achat d'actions non qualifiées. Certains employeurs rendent plus facile pour les détenteurs d'options d'exercer leurs options en fournissant une méthode d'exercice sans numéraire. Habituellement, l'entreprise fait des arrangements avec une société de courtage, qui prête l'argent nécessaire pour acheter le stock. L'entreprise de courtage vend tout ou partie du stock immédiatement, une partie du produit étant utilisée pour rembourser le prêt souvent le même jour où le prêt a été fait. Le solde du produit (net des commissions de retenue et de courtage ou autres frais) est versé au porteur d'options. Toutes les entreprises ne permettent pas cette méthode d'exercice. Certaines entreprises veulent encourager les détenteurs d'options de conserver le stock de sorte qu'ils ont une participation continue dans l'entreprise. D'autres personnes craignent que les ventes effectuées de cette manière diminuent le prix de leurs actions. Passez en revue vos documents d'option, ou vérifiez auprès de l'entreprise, pour voir si cette méthode est disponible. Conséquences fiscales En général, les conséquences fiscales d'un exercice sans numéraire sont les mêmes que les conséquences fiscales de deux étapes distinctes: Exercer l'option. Cette étape vous oblige généralement à déclarer un revenu de rémunération ordinaire. Si vous êtes un employé, une exigence de retenue s'applique aussi bien. Le revenu (et la retenue, le cas échéant) vous seront communiqués sur le formulaire W-2 (si vous êtes un employé) ou le formulaire 1099-MISC (si vous ne l'êtes pas). Pour plus de détails, voir Exercice des options sur actions non qualifiées. Vendre le stock. Cette étape vous oblige à déclarer un gain ou une perte en capital (qui, dans ce cas, est évidemment à court terme). Vous recevrez le formulaire 1099-B vous indiquant le montant du produit (et non le montant du gain ou de la perte) de la vente. Pour plus de détails, voir Vente d'actions non qualifiées. Foire aux questions Nous constatons souvent une confusion sur les points suivants: Q: Mon avantage lié à l'exercice de l'option apparaît sur mon formulaire W-2 comme salaire, mais le formulaire 1099-B indique le montant total du produit, y compris le gain. Pourquoi le même montant est-il déclaré deux fois A: Le même montant est déclaré deux fois, mais il n'est pas imposé deux fois. Le formulaire 1099-B indique le montant que vous avez reçu pour la vente du stock. Lorsque vous prenez en compte votre gain ou votre perte, le montant déclaré sur votre W-2 est considéré comme un montant supplémentaire payé pour le stock. (En d'autres termes, il augmente votre base.) L'effet est de réduire votre gain ou augmenter votre perte, donc vous n'êtes pas double taxé. Voir Vente d'actions à partir d'options non qualifiées. Q: Pourquoi ai-je gain ou perte lorsque j'ai vendu le stock en même temps que j'ai exercé A: Habituellement il ya un petit gain ou perte à signaler, pour deux raisons. Tout d'abord, le montant déclaré sur votre W-2 en tant que revenu est généralement basé sur le cours moyen des actions pour le jour où vous avez exercé votre option, mais le courtier peut avoir vendu à un prix légèrement au-dessus ou en dessous de ce prix moyen. Et deuxièmement, votre produit de la vente est susceptible d'être réduit par une commission de courtage, qui peut produire une petite perte. Cet article traite du traitement fiscal d'un produit de la taxe sur la valeur ajoutée et de l'impôt sur le revenu. Le revenu des employés qui dérive d'options d'achat d'actions, en particulier le cas dans lequel un employé exerce des options d'achat d'actions non qualifiées sans mettre de l'argent vers le bas. Premièrement, une digression. Qu'est-ce qu'une option non qualifiée Une option d'achat d'actions non qualifiée est la forme d'option d'achat d'actions la plus populaire offerte aux employés. Fondamentalement, un employé qui exerce une option non qualifiée d'achat d'actions doit déclarer un revenu imposable au moment de l'achat, et ce revenu est imposé comme revenu régulier (et non comme un gain en capital). En revanche, une option de stock d'incitation (ISO) esquive ces balles d'impôt, mais est plus compliqué parce que les employés qui reçoivent ISOs doivent se soucier de l'impôt minimum de remplacement (AMT). Malheureusement, certaines entreprises sont bâclées sur la dénomination, et utiliser le terme ISO pour ce qui sont vraiment non qualifiés stock options, alors soyez prudent. Ensuite, ce qui est un exercice sans numéraire Fondamentalement, c'est un moyen pour un employé de bénéficier de son option d'achat d'actions sans avoir besoin de venir avec l'argent pour acheter les actions. Toute option de stock d'employés est essentiellement une option d'achat avec une expiration très longue espérons que son aussi profond dans l'argent (voir aussi l'article FAQ sur les bases de stock options). Lorsqu'une option d'achat est exercée, la personne qui l'exerce doit payer pour acheter les actions. Si, cependant, la personne est principalement intéressé à vendre les actions à nouveau immédiatement, alors une option sans numéraire devient intéressant. La société prête essentiellement la personne l'argent nécessaire pour l'exercice d'option pour la fraction de seconde que la personne possède les actions. Dans un exercice typique sans numéraire d'options d'achat d'actions non qualifiées (vous pouvez dire qu'il est non qualifié parce que la forme W-2 a subitement une énorme quantité ajoutée à elle pour l'exercice d'option d'achat d'actions), voici ce qui se passe. Utilisons E comme prix d'exercice des options et la juste valeur marchande des actions. L'employé doit payer E dans le cadre de l'exercice d'option. Mais il s'agit d'un exercice sans numéraire, de sorte que la société (ou, plus probablement, un courtier agissant comme l'agent companys) prête l'employé ce montant (E) pour quelques instants. Le stock est immédiatement vendu, pour FMV. Le courtier reprend le montant E, prêté à l'employé pour l'exercice, et verse la différence, FMV-E. Le courtier sera presque certainement également facturer une commission. Ok, maintenant pour les personnes chanceuses qui sont capables de faire un exercice d'achat d'actions sans numéraire, et choisir de le faire, comment rapportent-ils la transaction à l'IRS La société impute le revenu à l'employé de la différence entre la juste valeur marchande et le prix d'exercice , FMV-E. Ce montant est ajouté au formulaire W-2 des employés et, espérons-le, figure dans l'encadré 12 indiqué par un V. Le montant FMV-E est le revenu imputé. Encore une fois, vous constaterez que la JVM-E n'est pas seulement ce que le courtier a payé, c'est aussi le montant du revenu imputé qui apparaît dans le formulaire W-2. Le montant des ventes de l'annexe D déclaré par le courtier est la JVM moins toute commission. La base de coûts des employés est la JVM. Ainsi, la JVM est le prix de vente, et l'annexe D de cette transaction indiquera zéro (si aucune commission n'a été facturée) ou une petite perte (due à la commission). Dans certaines situations, la JVM peut différer légèrement du prix auquel les actions ont été vendues, selon le mode de fonctionnement de la société et, dans l'affirmative, la société doit déclarer la JVM à l'employé. Ensuite, l'annexe D doit être remplie de façon appropriée pour indiquer le gain ou la perte à court terme (la différence entre le prix de vente et la JVM). Pour de plus amples informations sur la rémunération des actions et des options, visitez le site de Fairmark avec des articles de Kaye Thomas: fairmarkexeccompindex. htm Julia K. ONeill propose une discussion approfondie des différences entre les options d'achat d'actions incitatives et les options non qualifiées: feinberghansonStockOptions. htmlAppréciation sans cesse des ISOs Lorsque vous vendez des actions ISO en même temps que vous exercer l'option. Certains employeurs rendent plus facile pour les détenteurs d'options d'exercer leurs options d'actions incitatives en fournissant une méthode d'exercice sans numéraire. Habituellement, l'entreprise fait des arrangements avec une société de courtage, qui prête l'argent nécessaire pour acheter le stock. L'entreprise de courtage vend tout ou partie du stock immédiatement, une partie du produit étant utilisée pour rembourser le prêt souvent le même jour où le prêt a été fait. Le solde du produit (net des commissions de retenue et de courtage ou autres frais) est versé au porteur d'options. Toutes les entreprises ne permettent pas cette méthode d'exercice. Certaines entreprises veulent encourager les détenteurs d'options de conserver le stock de sorte qu'ils ont une participation continue dans l'entreprise. D'autres personnes craignent que les ventes effectuées de cette manière diminuent le prix de leurs actions. Passez en revue vos documents d'option, ou vérifiez auprès de l'entreprise, pour voir si cette méthode est disponible. Conséquences fiscales Un exercice sans numéraire ne nécessite pas nécessairement la vente de toutes les actions que vous acquérez. En ce qui concerne les actions que vous conservez dans la transaction, vos conséquences fiscales sont décrites dans Exercice des ISO. Quant aux actions que vous vendez au moment de l'exercice, les conséquences fiscales sont essentiellement les mêmes que pour l'exercice d'une option non qualifiée. Vous êtes tenu de déclarer un revenu de rémunération (et non un gain en capital) égal à l'élément de négociation dans l'exercice de l'option. Vous ne devez pas déclarer un ajustement AMT pour ces actions. En outre, vous annoncerez la vente des actions à l'annexe D. Normalement, vous n'aurez aucune perte à déclarer parce que le montant de votre revenu est limité au gain réel sur la vente lorsque la vente se produit dans la même année que vous avez exercé l'option . Vous pourriez avoir à déclarer un gain (généralement seulement un petit) si la vente est à un prix supérieur à la valeur utilisée pour déterminer votre revenu de l'exercice de l'option. Il ya une façon que l'ISO peut donner un traitement différent de l'option d'achat d'actions non qualifiées, même lorsque vous vendez les actions immédiatement. Vous ne payez pas d'impôt sur le travail (taxe de sécurité sociale) et votre employeur n'est pas tenu de retenir lorsque vous effectuez une disqualification disposition des actions ISO. Assurez-vous de mettre de côté suffisamment d'argent du produit de la vente pour payer l'impôt sur le revenu de compensation